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- 调查显示：中国上市公司更重视内控和风险管理
- 来源：金融时报 发布日期：2009年06月30日 14:39
- 德勤今天公布的最新调查报告显示，在2009年，由于金融危机导致经济形势急转直下，被调查的中国上市企业中约88.24%提高了对内部控制和风险管理的重视程度，主要体现在组织内部控制的梳理和内部审计的侧重点发生变化，更关注风险和控制。
这份题为《中国上市公司内部控制调查分析报告》是德勤企业风险管理服务部门于2009年5月对上市公司内控状况进行了第三次调查之后撰写的。参与调查的企业涉及制造业、房地产业、航空与交通运输业、能源与资源业、金融业、公共事业等八大行业。
调查结果还显示，约58.82%的企业为应对金融危机而指定了专门的部门落实风险管理和内控工作，但是，仅有23.53%的企业将内控工作的重点从书面制度转变为实施，并且加强了监督管理。同样数量的企业增加了内部控制检查的频率，仅约17.65%的企业落实了内部控制考核工作。
德勤中国企业风险管理服务全国主管合伙人刘伟杰表示，这在一定程度上说明大部分企业比较重视风险管理和内控体系的建设和实施，且在金融危机发生时能有针对性地加强内控管理，但内控实施效果的监督工作却没有得到足够的重视，这在一定程度上表明企业的内控建设更多的是一种“救火式”的管理，内控的工作还处于一种建立并初步实施的阶段。
调查结果表明，100%的企业普遍认识到加强内部控制有助于企业防范风险，并且能够为其正常运营提供合理保证，但是，仅有29.41%的企业认为加强内控有助于企业监控并降低成本，一些被访者表示，实施内控在一定程度上增加了工作量，但并未收到提升效率的作用，反而提高了成本和费用。由此可知，企业管理层对于内部控制作用的认识并不全面。
德勤发现，绝大多数企业在内部控制实施方面仍然存在一定的盲目性和老问题。值得关注的是，仅有5.88%的企业拟组织内部控制负责人参加专业内控培训，约58.82%的企业认为，内控制度的执行效果没有达到预期，这成为现阶段企业内控存在的突出问题；约52.94%的企业认为，缺乏与内控相关的信息系统，成为企业内部控制存在的主要问题之一；另有41.18%的企业认为内控制度执行不力。这些突出的问题，与德勤在2008年调查的结果相吻合。历经一年时间，这些问题并没有获得实质性的改善。
不过，德勤在调查中发现了一个可喜的现象，2008年披露了内部控制评价报告的353家上交所上市公司中，有27%，即95家企业是自觉披露的。
德勤建议，在金融危机形势下，企业应充分认识内控建设的紧迫性。尽管有消息称企业满足内部控制法定要求的时间将被推迟，但对于每家企业而言，仍应紧抓机遇，切实提升自己的内控水平，以免在正式实施的时候陷入被动的局面。
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